Działalność nierejestrowana dla masażystów – wszystko, co musisz wiedzieć!
Jesteś masażystą i chcesz zacząć zarabiać, nie zakładając jeszcze firmy? A może zastanawiasz się, jak zminimalizować koszty na starcie? Właśnie do takich celów idealnie nadaje się działalność nierejestrowana. Pozwala ona legalnie wykonywać drobną działalność zarobkową, bez wpisu do CEIDG i bez opłacania pełnych składek ZUS (w większości przypadków). Sprawdź, jak to działa i na co zwrócić uwagę!
Co to jest działalność nierejestrowana?
Działalność nierejestrowana (zwana również nierejestrową) to forma drobnej działalności zarobkowej osób fizycznych, której nie trzeba rejestrować w CEIDG. Nawet jeśli spełnia ona pozostałe cechy działalności gospodarczej, może być prowadzona bez zgłaszania do urzędów, pod warunkiem że miesięczne przychody nie przekroczą 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Od stycznia 2025 roku limit przychodów wynosi 3499,50 zł brutto (75% planowanego minimalnego wynagrodzenia 4666 zł).
Dlaczego działalność nierejestrowana to dobry start?
- Niskie ryzyko – nie płacisz pełnych składek ZUS ani nie ponosisz kosztów prowadzenia pełnej firmy.
- Swoboda i elastyczność – możesz przetestować swój pomysł bez biurokracji.
- Wiedza i doświadczenie – uczysz się prowadzenia mikro-biznesu (zarządzania czasem, marketingu, kontaktu z klientem) w praktyce.
Warunki do prowadzenia działalności nierejestrowanej
- Limit przychodów: Miesięcznie nie możesz zarobić więcej niż 75% minimalnego wynagrodzenia (3499,50 zł od 2025 r.).
- Brak wpisu do CEIDG w ostatnich 60 miesiącach. Jeśli byłeś wpisany, musisz odczekać 5 lat. (Są pewne wyjątki, np. jeśli działalność była zawieszona.)
- Brak koncesji i zezwolenia – jeśli Twoje usługi wymagają urzędowych pozwoleń, nie możesz prowadzić ich jako działalność nierejestrowaną.
Czy masaż może być działalnością nierejestrowaną?
Tak, ale tylko w przypadku masażu, który nie jest uznawany za leczniczy. Nie możesz być technikiem masażystą w rozumieniu nowej ustawy o zawodach medycznych (obowiązującej od sierpnia 2023 r.), jeśli nie masz odpowiednich uprawnień i wpisu do rejestru KLIK.
W praktyce oznacza to, że na działalności nierejestrowanej możesz wykonywać:
- Masaż relaksacyjny,
- Masaż klasyczny (nie uznawany za typowo leczniczy),
- Masaż sportowy (pod warunkiem, że nie jest przepisywany przez lekarza jako leczniczy),
- Masaż kosmetyczny i pielęgnacyjny.
Masaż leczniczy czy medyczny wymagają wpisu do rejestru podmiotów leczniczych oraz pełnej działalności gospodarczej. Nie ma tu znaczenia sama nazwa usługi – liczy się jej charakter.
Ile można zarobić?
Na działalności nierejestrowanej możesz miesięcznie osiągnąć przychód do 3499,50 zł (od 2025 r.). Pamiętaj, że jest to przychód, czyli kwota, którą otrzymujesz od klientów, bez pomniejszenia o koszty. Jeśli w chociaż jednym miesiącu przekroczysz ten limit, Twoja działalność staje się działalnością gospodarczą, a Ty masz 7 dni na jej rejestrację w CEIDG.
ZUS a działalność nierejestrowana
Zasadniczo, przy usługach (w tym masażu) pojawia się pytanie o obowiązki wobec ZUS. Wiele osób prowadzących działalność nierejestrowaną zwyczajnie nie opłaca składek, przyjmując, że przy tak drobnej skali i nieregularnych zleceniach trudno jest wymagać od klientów, by rejestrowali się w ZUS.
Teoretycznie jednak, jeśli wykonujesz usługę, mogłaby być ona kwalifikowana jako umowa o działo lub zlecenie, a wówczas klient byłby płatnikiem składek. W praktyce jest to rzadko spotykane. Najpewniejszym rozwiązaniem jest wystąpienie o indywidualną interpretację do ZUS, która pozwoli Ci formalnie potwierdzić brak obowiązku płacenia składek.
Jak się rozliczać z urzędem skarbowym?
- Rodzaj podatku: Podatek dochodowy na zasadach ogólnych (12% do 120 000 zł i 32% powyżej).
- Deklaracja: Rozliczasz się rocznie w formularzu PIT-36. W części „Działalność nierejestrowana” wpisujesz przychody, koszty i dochód.
- Dowody sprzedaży: Jesteś zobowiązany wystawić rachunek na żądanie klienta. Możesz również dobrowolnie wystawiać paragony czy rachunki uproszczone.
Ewidencja przychodów
Musisz prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, zapisz w niej każdą transakcję:
- datę sprzedaży,
- wartość dzienną,
- wartość narastająco.
Nie ma odgórnego wzoru, możesz ją prowadzić w zeszycie lub arkuszu kalkulacyjnym.
Jak przyjmować płatności?
Możesz korzystać z dowolnych metod:
- gotówka,
- przelew bankowy,
- BLIK,
- terminal płatniczy,
- systemy płatności online.
Przy terminalu może pojawić się konieczność posiadania kasy fiskalnej, jeśli przekroczysz stosowny limit obrotu i Twoje usługi nie są zwolnione z kas.
Koszty w działalności nierejestrowanej
Chociaż nie płacisz składek ZUS (w praktyce lub formalnie – w zależności od interpretacji), nadal ponosisz pewne koszty:
- Materiały do masażu (olejki, kosmetyki): 200–500 zł miesięcznie,
- Wynajem gabinetu (jeśli nie pracujesz mobilnie): 1000–2000 zł miesięcznie,
- Ubezpieczenie OC: od 300 zł rocznie,
- Marketing (Facebook Ads, strona www, wizytówki): od 100 zł miesięcznie.
Możesz odliczyć te wydatki od przychodów jako koszty uzyskania, obniżając podstawę opodatkowania.
Czy warto?
Działalność nierejestrowana to rewelacyjny sposób na start, zwłaszcza dla osób, które:
- Chcą przetestować popyt na swoje usługi,
- Nie chcą na początku ponosić dużych kosztów stałych,
- Mają etat lub inne źródło dochodu, a masaże są dodatkiem.
Jednak prędzej czy później możesz:
- Przekroczyć limit przychodów i musieć założyć firmę,
- Potrzebować sformalizowanej działalności np. do współpracy z większymi klientami.
Wtedy standardowa działalność gospodarcza będzie naturalnym następnym krokiem.
Podsumowanie
- Działalność nierejestrowana to wygodny i tani sposób na start w zawodzie masażysty.
- Pamiętaj, że nie wolno wykonywać masażu leczniczego w ten sposób – jedynie zabiegi relaksacyjne, sportowe (bez wskazań medycznych) czy kosmetyczne.
- Limit przychodów od 2025 r. to 3499,50 zł brutto miesięcznie.
- Rozliczasz się w PIT-36, a koszty możesz odliczyć, obniżając podstawę podatku.
- Niech nie zmyli Cię brak składek ZUS – w praktyce warto uzyskać interpretację ZUS, by działać bez ryzyka.
Jeśli właśnie szukasz pomysłu na start, zbudowanie własnej marki i bazy klientów przy minimalnych kosztach, działalność nierejestrowana będzie świetnym wyborem. Powodzenia w rozwijaniu Twojego biznesu masażysty!
Jeśli chcesz skutecznie promować swoją nierejestrowaną działalność, skorzystaj z naszych kursów i e-booków. Dzięki nim możesz szybko rozwinąć swój mały biznes i skutecznie dotrzeć do nowych klientów.